ar.smagulov@telecom.kz
8 800 080 19 94

Информация о системе внутреннего контроля

Внутренний контроль - процесс, осуществляемый Советом директоров, Правлением и остальным персоналом компании, предназначенный для обеспечения «разумной уверенности» касательно достижения целей в следующих категориях:
  1. Действенность и эффективность деятельности;
  2. Надежность финансовой отчетности;
  3. Соблюдение применимых законов и нормативных требований.

Система внутреннего контроля (далее - СВК) определяется как совокупность политик, процессов и процедур, норм поведения и действий, способствующих эффективной и рациональной деятельности, позволяющей организации соответствующим образом реагировать на существенные риски в части достижения целей Общества.

СВК включает в себя пять взаимосвязанных компонентов:

Контрольная среда – определяет атмосферу в организации. Данный компонент является основой для всех остальных компонентов внутреннего контроля, обеспечивая дисциплину и структуру.

Оценка рисков – принципы, методы управления рисками, порядок мониторинга и контроля над эффективностью системы управления рисками.

Контрольные процедуры – документально зафиксированная система мероприятий и действий по обеспечению эффективного внутреннего контроля над исполнением целей, задач и планов организации, по управлению рисками.

Система информационного обеспечения и обмена информацией – своевременное и эффективное выявление данных в целях обеспечения и обмена информацией о событиях и условиях, способных повлиять на достижение поставленных целей.

Мониторинг – процесс оценки эффективности работы СВК за период времени. 

СВК в соответствии с утвержденным Положением о системе внутреннего контроля в Обществе строится на следующих принципах:

  1. неизменно бесперебойное функционирование - постоянное и надлежащее функционирование системы внутреннего контроля позволяет Обществу своевременно выявлять любые отклонения от нормы и предупреждать их возникновение в будущем;
  2. подотчетность всех субъектов системы внутреннего контроля - качество выполнения контрольных функций каждым лицом контролируется другим субъектом системы внутреннего контроля;
  3. разделение обязанностей - Общество стремится не допустить дублирования контрольных функций, и эти функции должны распределяться между должностными лицами и работниками Общества таким образом, чтобы одно и то же лицо не объединяло функций, связанных с утверждением операций с определенными активами, учетом операций, обеспечением сохранности активов и проведением их инвентаризации;
  4. надлежащее одобрение и утверждение операций - Общество стремится установить порядок утверждения всех финансово-хозяйственных операций уполномоченными органами и лицами в пределах их соответствующих полномочий;
  5. ответственность всех субъектов внутреннего контроля, работающих в Обществе, за надлежащее выполнение контрольных функций;
  6. осуществление внутреннего контроля на основе четкого взаимодействия всех органов и подразделений Общества;
  7. постоянное развитие и совершенствование - Общество стремится обеспечить условия для гибкой настройки системы внутреннего контроля, чтобы она могла быть адаптирована с учетом необходимости решать новые задачи и расширять и совершенствовать саму такую систему;
  8. своевременность передачи сообщений о любых существенных недостатках и слабых местах контроля - в Обществе должны быть установлены максимально короткие сроки передачи соответствующей информации органам и/или лицам, уполномоченным принимать решения об устранении любых существенных недостатков и слабых мест контроля;
  9. соответствие между уровнем сложности системы внутреннего контроля и уровнем сложности контролируемого объекта;
  10. определение приоритетности областей деятельности Общества, в которых налаживается контроль - выделяются стратегические направления, охватываемые системой внутреннего контроля, даже если эффективность их функционирования (соотношение «затраты - экономический эффект») трудно измерить;
  11. комплексный и системный характер внутреннего контроля.

Контроль над эффективностью системы внутреннего контроля осуществляет Совет директоров Общества.

Правление ответственно перед Советом директоров за постоянный мониторинг системы внутреннего контроля и за предоставление гарантий Совету директоров о выполнении мониторинга.

Служба внутреннего аудита участвует в постоянном мониторинге системы внутреннего контроля Общества и непосредственно оценивает систему внутреннего контроля на предмет ее соответствия поставленным целям, задачам и заданным критериям и предоставляет рекомендации по совершенствованию системы внутреннего контроля.